Incrementele analyse helpt het management beslissingen te nemen over productie en prijs.
Open een nieuwe Excel-werkmap. Maak een naam voor uw bestand, zoals 'Incrementele analyse'. U kunt incrementele analyses in één uitvoeren werkblad of verspreid het over meerdere werkbladen op basis van het aantal incrementele inkomsten en kosten veronderstellingen.
Maak een lijst van alle relevante omzetaannames. Relevante inkomsten verwijzen naar inkomsten die veranderen onder verschillende opties. Niet-relevante inkomsten blijven hetzelfde, ongeacht de cursus die het management besluit te volgen. Een voorbeeld van niet-relevante inkomsten zijn licentiekosten.
Typ het woord "Omzet" in kolom A, cel A1. Typ "Oorspronkelijke omzet" in cel A2, "Aangepaste omzet" in cel A3 en "Incrementele omzet" in cel A4.
Gebruik cel B2 om een formule voor Oorspronkelijke omzet te maken. Het afgelopen kwartaal produceerde uw bedrijf bijvoorbeeld 10.000 widgets die voor $ 10 per stuk werden verkocht. Typ in cel B2 "= 10.000 * 10", wat een waarde van $ 100.000 retourneert in cel B2. U kunt de inkomstencomponenten ook scheiden door 10.000 in cel B2 en 10 in cel C2 te plaatsen. Maak een formule in cel D2, B2 * C2 om een omzet van $ 100.000 te genereren. Vergeet niet de extra kolommen bovenaan te labelen, "Widgets" in cel B1 en "Prijs" in C1.
Gebruik cel B3 om een formule voor Aangepaste omzet te maken. Dit is waar u uw verschillende productie- en prijsaannames maakt. Een projectie van 12.000 widgets voor $ 9 per stuk levert bijvoorbeeld een omzetaanname op van $ 108.000. Net als in stap 4 kunt u een Excel-formule maken in cel B3 (= 12.000 * 9) of aparte kolommen voor widgets en prijs in kolommen B3 en C3 hebben en de vermenigvuldiging uitvoeren in cel D3 (=B3 * C3).
Maak een formule in cel B4 die het verschil tussen oorspronkelijke inkomsten en aangepaste inkomsten gebruikt om uw incrementele inkomsten af te leiden. De formule ziet er als volgt uit: =B3-B2. In dit geval is de incrementele opbrengst $ 8.000. Als je aparte kolommen hebt voor widgets en prijs, verschijnt de formule in cel D4 (=D3-D2).
Vergelijk de kosten onder beide alternatieven. Kosten die niet worden beïnvloed door het productieniveau zijn niet relevant voor incrementele analyse. Schrap deze kostenbedragen uit uw berekening. U dient alleen kosten te vermelden die veranderen die relevant zijn of worden beïnvloed door wijzigingen in de productie.
Scheid kosten in vaste en variabele componenten. Focus op uw variabele kosten, want deze kosten zijn een directe functie van de productie. Neem geen vaste kosten mee, aangezien dit niet-relevante kosten zijn. Huur, een vaste kost, is niet relevant omdat het niet verandert met het productieniveau. Uitgaande van variabele kosten van $ 4 per eenheid, zijn de kosten onder de oorspronkelijke omzet $ 40.000 (10.000 x 4) en $ 48.000 in het alternatieve omzetscenario.
Maak een apart regelitem in uw spreadsheet voor de berekening van het kostenverschil onder de twee alternatieven. Label de cel in A6 als 'Variabele kostenbesparingen'. Typ het label (48.000 - 40.000) x $ 4 in cel A7. Maak de formule = (48.000 - 40.000) * 4 in cel B7 (of in cel D7 als je twee aparte kolommen hebt voor productie en prijs). Het resultaat is $ 16.000.
Typ "Incrementele toename (afname) in winst" in cel A8. Maak een formule in cel B8, waarbij u het verschil neemt tussen incrementele inkomsten en incrementele kosten. De formule ziet er als volgt uit: =B4-B7. Het resultaat is een verlies van $ 8.000 ($ 8.000 - $ 16.000).
Analyseer de resultaten. Op basis van de incrementele analyse levert het verhogen van de productie van 10.000 naar 12.000, maar het verlagen van de verkoopprijs van $ 10 naar $ 9 een omzetstijging van $ 8.000 op; omdat de variabele kosten echter hoog zijn, resulteert dit in feite in een verlies van $ 8.000. Gebruik stap 1 tot 10 om verschillende inkomsten- en productieschattingen te maken om incrementele omzetaannames af te leiden. Vergelijk deze met variabele kosten onder de verschillende scenario's. Kies degene die de hoogste incrementele winst oplevert.
Tip
Een daling van de kosten levert een stijging van de winst op, terwijl al het andere gelijk blijft. Voeg de daling van de kosten toe om een stijging van de winst weer te geven. Omgekeerd leidt een stijging van de kosten tot een daling van de winst. Trek de stijging van de winst af om de incrementele daling van de winst weer te geven. Neem geen verzonken kosten mee in uw kostenberekeningen. Verzonken kosten zijn niet relevant voor incrementele analysedoeleinden. Dit zijn kosten die al gemaakt zijn. Met andere woorden, verzonken kosten kunt u niet recupereren.
