Η σταδιακή ανάλυση βοηθά τη διοίκηση να λάβει αποφάσεις σχετικά με την παραγωγή και την τιμή.
Ανοίξτε ένα νέο βιβλίο εργασίας του Excel. Δημιουργήστε ένα όνομα για το αρχείο σας, όπως "Αυξητική ανάλυση". Μπορείτε να εκτελέσετε σταδιακή ανάλυση σε ένα φύλλο εργασίας ή να το κατανείμετε σε πολλά φύλλα εργασίας με βάση τον αριθμό των πρόσθετων εσόδων και του κόστους υποθέσεις.
Καταγράψτε όλες τις σχετικές υποθέσεις εσόδων. Τα σχετικά έσοδα αναφέρονται σε αυτά που αλλάζουν υπό διαφορετικές επιλογές. Τα μη σχετικά έσοδα παραμένουν ίδια ανεξάρτητα από το μάθημα που αποφασίσει να ακολουθήσει η διοίκηση. Ένα παράδειγμα μη σχετικών εσόδων είναι ένα τέλος άδειας.
Πληκτρολογήστε τη λέξη "Έσοδα" στη στήλη Α, κελί Α1. Πληκτρολογήστε "Αρχικό Έσοδα" στο κελί Α2, "Προσαρμοσμένο Έσοδα" στο κελί Α3 και "Αυξητικό Έσοδα" στο κελί Α4.
Χρησιμοποιήστε το κελί B2 για να δημιουργήσετε έναν τύπο για τα αρχικά έσοδα. Για παράδειγμα, το τελευταίο τρίμηνο η εταιρεία σας παρήγαγε 10.000 γραφικά στοιχεία που πωλήθηκαν προς 10 $ το ένα. Στο κελί B2, πληκτρολογήστε "= 10.000 * 10", το οποίο επιστρέφει μια τιμή 100.000 $ στο κελί B2. Εναλλακτικά, μπορείτε να διαχωρίσετε τα στοιχεία των εσόδων τοποθετώντας 10.000 στο κελί B2 και 10 στο κελί C2. Δημιουργήστε έναν τύπο στο κελί D2, B2 * C2 για να δημιουργήσετε έσοδα 100.000 $. Μην ξεχάσετε να επισημάνετε τις επιπλέον στήλες στο επάνω μέρος, "Γραφικά στοιχεία" στο κελί B1 και "Τιμή" στο C1.
Χρησιμοποιήστε το κελί B3 για να δημιουργήσετε έναν τύπο για προσαρμοσμένα έσοδα. Εδώ κάνετε τις διαφορετικές παραδοχές παραγωγής και τιμολόγησης. Για παράδειγμα, μια προβολή 12.000 γραφικών στοιχείων στα 9 $ το τεμάχιο αποδίδει μια υπόθεση εσόδων 108.000 $. Όπως στο βήμα 4, μπορείτε να δημιουργήσετε έναν τύπο Excel στο κελί B3 (= 12.000 * 9) ή να έχετε ξεχωριστές στήλες για γραφικά στοιχεία και τιμή στις στήλες B3 και C3 και να εκτελέσετε τον πολλαπλασιασμό στο κελί D3 (=B3 * C3).
Δημιουργήστε έναν τύπο στο κελί B4 που λαμβάνει τη διαφορά μεταξύ των αρχικών εσόδων και των προσαρμοσμένων εσόδων για να προκύψει τα αυξητικά έσοδα. Ο τύπος μοιάζει με αυτό: =B3-B2. Σε αυτήν την περίπτωση τα πρόσθετα έσοδα είναι $8.000. Εάν έχετε ξεχωριστές στήλες για γραφικά στοιχεία και τιμή, ο τύπος εμφανίζεται στο κελί D4 (=D3-D2).
Συγκρίνετε το κόστος και στις δύο εναλλακτικές λύσεις. Το κόστος που δεν επηρεάζεται από το επίπεδο παραγωγής είναι άσχετο με τη σταδιακή ανάλυση. Καταργήστε αυτά τα ποσά κόστους από τον υπολογισμό σας. Θα πρέπει να αναφέρετε μόνο κόστη που αλλάζουν που είναι σχετικά ή επηρεάζονται από αλλαγές στην παραγωγή.
Διαχωρίστε το κόστος στα σταθερά και μεταβλητά στοιχεία του. Εστιάστε στο μεταβλητό κόστος σας, γιατί αυτό το κόστος είναι άμεση συνάρτηση της παραγωγής. Μην συμπεριλάβετε το πάγιο κόστος, καθώς πρόκειται για μη σχετικό κόστος. Το ενοίκιο, το οποίο είναι ένα σταθερό κόστος, δεν είναι σχετικό γιατί δεν αλλάζει με το επίπεδο παραγωγής. Υποθέτοντας μεταβλητό κόστος 4 $ ανά μονάδα, το κόστος στο πλαίσιο των αρχικών εσόδων είναι 40.000 $ (10.000 x 4) και 48.000 $ σύμφωνα με το σενάριο εναλλακτικών εσόδων.
Δημιουργήστε ένα ξεχωριστό στοιχείο γραμμής στο υπολογιστικό φύλλο σας για τον υπολογισμό της διακύμανσης κόστους στις δύο εναλλακτικές. Επισημάνετε το κελί στο A6 ως "Εξοικονόμηση μεταβλητού κόστους". Πληκτρολογήστε την ετικέτα (48.000 - 40.000) x 4 $ στο κελί A7. Δημιουργήστε τον τύπο = (48.000 - 40.000) * 4 στο κελί B7 (ή στο κελί D7 εάν έχετε δύο ξεχωριστές στήλες για παραγωγή και τιμή). Το αποτέλεσμα είναι $16.000.
Πληκτρολογήστε "Αυξητική Αύξηση (Μείωση) στο Κέρδος" στο κελί A8. Δημιουργήστε έναν τύπο στο κελί B8, λαμβάνοντας τη διαφορά μεταξύ των πρόσθετων εσόδων και του αυξητικού κόστους. Ο τύπος μοιάζει με αυτό: =B4-B7. Το αποτέλεσμα είναι μια απώλεια $8.000 ($8.000 - $16.000).
Αναλύστε τα αποτελέσματα. Βάσει της σταδιακής ανάλυσης, η αύξηση της παραγωγής από 10.000 σε 12.000, αλλά η πτώση της τιμής πώλησης από 10 $ σε 9 $ παράγει αύξηση εσόδων κατά 8.000 $. Ωστόσο, επειδή το μεταβλητό κόστος είναι υψηλό, αυτό στην πραγματικότητα οδηγεί σε απώλεια $8.000. Χρησιμοποιήστε τα βήματα 1 έως 10 για να δημιουργήσετε διάφορες εκτιμήσεις εσόδων και παραγωγής για να εξαγάγετε υποθέσεις αυξημένων εσόδων. Συγκρίνετε τα με μεταβλητό κόστος στα διάφορα σενάρια. Επιλέξτε αυτό που παράγει το υψηλότερο αυξητικό κέρδος.
Υπόδειξη
Η μείωση του κόστους επιφέρει αύξηση του κέρδους, όλα τα άλλα είναι ίσα. Προσθέστε τη μείωση του κόστους για να αντικατοπτρίσετε την αύξηση του κέρδους. Αντίθετα, η αύξηση του κόστους οδηγεί σε μείωση των κερδών. Αφαιρέστε την αύξηση από το κέρδος για να αντικατοπτρίσετε τη σταδιακή μείωση του κέρδους. Μην συμπεριλάβετε τα αναμενόμενα κόστη στους υπολογισμούς κόστους. Το εξαντλημένο κόστος δεν είναι σχετικό για λόγους σταδιακής ανάλυσης. Αυτά είναι κόστη που έχουν ήδη πραγματοποιηθεί. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να ανακτήσετε το βυθισμένο κόστος.
