Поступовий аналіз допомагає керівництву приймати рішення щодо виробництва та ціни.
Відкрийте нову книгу Excel. Створіть назву для свого файлу, наприклад «Інкрементальний аналіз». Ви можете виконати додатковий аналіз в одному робочий аркуш або розподіліть його на кількох аркушах на основі кількості додаткових доходів і витрат припущення.
Перерахуйте всі відповідні припущення щодо доходу. Відповідний дохід відноситься до тих, які змінюються за різними варіантами. Невідповідний дохід залишається незмінним незалежно від того, який курс вирішить прийняти керівництво. Прикладом невідповідного доходу є плата за ліцензію.
Введіть слово «Дохід» у стовпці A, клітинка A1. Введіть «Первісний дохід» у клітинку A2, «Скоригований дохід» у клітинку A3 і «Додатковий дохід» у клітинку A4.
Використовуйте клітинку B2, щоб створити формулу початкового доходу. Наприклад, у минулому кварталі ваша компанія випустила 10 000 віджетів, які продавалися по 10 доларів за штуку. У клітинці B2 введіть "= 10 000 * 10", що повертає значення 100 000 доларів США в клітинку B2. Крім того, ви можете розділити компоненти доходу, помістивши 10 000 в клітинку B2 і 10 в клітинку C2. Створіть формулу в клітинках D2, B2 * C2, щоб отримати дохід у розмірі 100 000 доларів США. Не забудьте позначити додаткові стовпці вгорі: «Віджети» в клітинці B1 і «Ціна» в C1.
Використовуйте клітинку B3, щоб створити формулу для скоригованого доходу. Тут ви робите свої різні припущення щодо виробництва та ціни. Наприклад, прогноз 12 000 віджетів по 9 доларів за штуку дає припущення про дохід у 108 000 доларів. Як і на кроці 4, ви можете створити формулу Excel в клітинці B3 (= 12 000 * 9) або мати окремі стовпці для віджетів і ціни в стовпцях B3 і C3 і виконати множення в клітинці D3 (=B3 * C3).
Створіть формулу в клітинці B4, яка враховує різницю між початковим і скоригованим доходом, щоб отримати ваш додатковий дохід. Формула виглядає так: =B3-B2. У цьому випадку додатковий дохід становить 8000 доларів США. Якщо у вас є окремі стовпці для віджетів і ціни, формула з’явиться в клітинці D4 (=D3-D2).
Порівняйте витрати в обох варіантах. Витрати, на які не впливає рівень виробництва, не мають відношення до додаткового аналізу. Виключіть ці суми витрат зі свого розрахунку. Ви повинні вказати лише зміни, які є релевантними або на які впливають зміни у виробництві.
Розділіть вартість на її постійну та змінну складові. Зосередьтеся на змінних витратах, оскільки ці витрати є безпосередньою функцією виробництва. Не включайте постійні витрати, оскільки це невідповідні витрати. Орендна плата, яка є фіксованою вартістю, не має значення, оскільки не змінюється з рівнем виробництва. Припускаючи, що змінні витрати становлять 4 долари США на одиницю, витрати в рамках початкового доходу становлять 40 000 доларів США (10 000 x 4) і 48 000 доларів США за альтернативним сценарієм доходу.
Створіть окремий рядок у вашій електронній таблиці для розрахунку дисперсії вартості за двома альтернативами. Позначте клітинку в форматі A6 як «Змінна економія витрат». Введіть етикетку (48 000 - 40 000) x $4 в клітинку A7. Створіть формулу = (48 000 - 40 000) * 4 у клітинці B7 (або в клітинці D7, якщо у вас є два окремих стовпця для виробництва та ціни). Результат – 16 000 доларів.
Введіть «Поетапне збільшення (зменшення) прибутку» в клітинку A8. Створіть формулу в комірці B8, взявши різницю між приростаючим доходом і додатковою вартістю. Формула виглядає так: =B4-B7. Результатом є збиток у розмірі 8 000 доларів США (8 000 – 16 000 доларів США).
Проаналізуйте результати. На основі додаткового аналізу збільшення виробництва з 10 000 до 12 000, але зниження ціни продажу з 10 до 9 доларів призводить до збільшення доходу на 8 000 доларів; однак, оскільки змінні витрати високі, це фактично призводить до збитків у 8000 доларів США. Використовуйте кроки з 1 по 10, щоб створити різні оцінки доходу та виробництва, щоб отримати припущення щодо збільшення доходу. Порівняйте їх зі змінними витратами за різними сценаріями. Виберіть той, який приносить найбільший додатковий прибуток.
Порада
Зменшення витрат повертає збільшення прибутку за інших рівних умов. Додайте зменшення витрат, щоб відобразити збільшення прибутку. І навпаки, збільшення витрат призводить до зменшення прибутку. Відніміть приріст від прибутку, щоб відобразити додаткове зменшення прибутку. Не включайте безповоротні витрати до розрахунку витрат. Безповоротні витрати не мають значення для цілей додаткового аналізу. Це вже відбулися витрати. Іншими словами, ви не можете відшкодувати безповоротні витрати.
