การวิเคราะห์ส่วนเพิ่มช่วยให้ฝ่ายบริหารตัดสินใจเกี่ยวกับการผลิตและราคา
เปิดเวิร์กบุ๊ก Excel ใหม่ สร้างชื่อสำหรับไฟล์ของคุณ เช่น "Incremental Analysis" คุณสามารถทำการวิเคราะห์ส่วนเพิ่มได้ในหนึ่ง แผ่นงานหรือกระจายในแผ่นงานหลายแผ่นตามจำนวนรายได้และต้นทุนที่เพิ่มขึ้น สมมติฐาน
ระบุสมมติฐานรายได้ที่เกี่ยวข้องทั้งหมด รายได้ที่เกี่ยวข้องหมายถึงรายได้ที่เปลี่ยนแปลงภายใต้ตัวเลือกต่างๆ รายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องยังคงเท่าเดิมไม่ว่าผู้บริหารหลักสูตรจะตัดสินใจทำอะไรก็ตาม ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องคือค่าธรรมเนียมใบอนุญาต
พิมพ์คำว่า "รายได้" ในคอลัมน์ A เซลล์ A1 พิมพ์ "Original Revenue" ในเซลล์ A2 "Adjusted Revenue" ในเซลล์ A3 และ "Incremental Revenue" ในเซลล์ A4
ใช้เซลล์ B2 เพื่อสร้างสูตรสำหรับรายได้ดั้งเดิม ตัวอย่างเช่น ไตรมาสที่แล้ว บริษัทของคุณผลิตวิดเจ็ต 10,000 ชิ้นซึ่งขายได้ในราคาชิ้นละ 10 ดอลลาร์ ในเซลล์ B2 ให้พิมพ์ "= 10,000 * 10" ซึ่งคืนค่า $100,000 ในเซลล์ B2 หรือคุณอาจแยกองค์ประกอบของรายได้โดยวาง 10,000 ในเซลล์ B2 และ 10 ในเซลล์ C2 สร้างสูตรในเซลล์ D2, B2 * C2 เพื่อสร้างรายได้ $100,000 อย่าลืมติดป้ายกำกับคอลัมน์พิเศษที่ด้านบน "วิดเจ็ต" ในเซลล์ B1 และ "ราคา" ใน C1
ใช้เซลล์ B3 เพื่อสร้างสูตรสำหรับรายรับที่ปรับปรุง นี่คือที่ที่คุณสร้างสมมติฐานด้านการผลิตและราคาที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น การประมาณการวิดเจ็ต 12,000 ชิ้นที่ราคา 9 ดอลลาร์ต่อชิ้น ให้สมมติฐานรายได้ 108,000 ดอลลาร์ ในขั้นตอนที่ 4 คุณอาจสร้างสูตร Excel ในเซลล์ B3 (= 12,000 * 9) หรือมีคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับวิดเจ็ตและราคาในคอลัมน์ B3 และ C3 และทำการคูณในเซลล์ D3 (=B3 * C3)
สร้างสูตรในเซลล์ B4 ที่นำความแตกต่างระหว่างรายรับดั้งเดิมและรายรับที่ปรับปรุงเพื่อรับรายได้ส่วนเพิ่มของคุณ สูตรมีลักษณะดังนี้: =B3-B2 ในกรณีนี้รายได้ส่วนเพิ่มคือ $8,000 หากคุณมีคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับวิดเจ็ตและราคา สูตรจะปรากฏในเซลล์ D4 (=D3-D2)
เปรียบเทียบต้นทุนภายใต้ทางเลือกทั้งสอง ต้นทุนที่ไม่ได้รับผลกระทบจากระดับการผลิตไม่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม ตัดยอดต้นทุนเหล่านี้ออกจากการคำนวณของคุณ คุณควรแสดงรายการต้นทุนที่เปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องหรือได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงในการผลิตเท่านั้น
แยกต้นทุนออกเป็นส่วนประกอบคงที่และแปรผัน เน้นที่ต้นทุนผันแปรของคุณ เนื่องจากต้นทุนเหล่านี้เป็นหน้าที่โดยตรงของการผลิต อย่ารวมต้นทุนคงที่ เนื่องจากเป็นต้นทุนที่ไม่เกี่ยวข้อง ค่าเช่าซึ่งเป็นต้นทุนคงที่ไม่เกี่ยวข้องเพราะไม่เปลี่ยนแปลงตามระดับการผลิต สมมติว่าต้นทุนผันแปรที่ $4 ต่อหน่วย ต้นทุนภายใต้รายได้ดั้งเดิมคือ $40,000 (10,000 x 4) และ $48,000 ภายใต้สถานการณ์รายได้ทางเลือก
สร้างรายการแยกต่างหากในสเปรดชีตของคุณเพื่อคำนวณผลต่างต้นทุนภายใต้สองทางเลือก ติดป้ายเซลล์ใน A6 ว่า "การประหยัดต้นทุนผันแปร" พิมพ์ฉลาก (48,000 - 40,000) x $4 ในเซลล์ A7 สร้างสูตร = (48,000 - 40,000) * 4 ในเซลล์ B7 (หรือในเซลล์ D7 หากคุณมีสองคอลัมน์แยกกันสำหรับการผลิตและราคา) ผลลัพธ์คือ 16,000 เหรียญ
พิมพ์ "เพิ่มขึ้น (ลดลง) ในกำไร" ในเซลล์ A8 สร้างสูตรในเซลล์ B8 โดยใช้ความแตกต่างระหว่างรายได้ที่เพิ่มขึ้นและต้นทุนที่เพิ่มขึ้น สูตรมีลักษณะดังนี้: =B4-B7 ผลที่ได้คือการสูญเสีย $8,000 ($8,000 - $16,000)
วิเคราะห์ผลลัพธ์ จากการวิเคราะห์ที่เพิ่มขึ้น การเพิ่มการผลิตจาก 10,000 เป็น 12,000 แต่การลดราคาขายจาก 10 ดอลลาร์เป็น 9 ดอลลาร์จะทำให้รายรับเพิ่มขึ้น 8,000 ดอลลาร์ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากต้นทุนผันแปรสูง ส่งผลให้ขาดทุนถึง 8,000 ดอลลาร์ ใช้ขั้นตอนที่ 1 ถึง 10 เพื่อสร้างรายได้และประมาณการการผลิตต่างๆ เพื่อให้ได้มาซึ่งสมมติฐานรายได้ส่วนเพิ่ม เปรียบเทียบกับต้นทุนผันแปรภายใต้สถานการณ์ต่างๆ เลือกอันที่ให้ผลกำไรส่วนเพิ่มสูงสุด
เคล็ดลับ
ต้นทุนที่ลดลงจะทำให้มีกำไรเพิ่มขึ้น อย่างอื่นเท่าเทียมกันหมด เพิ่มต้นทุนที่ลดลงเพื่อสะท้อนถึงการเพิ่มขึ้นของกำไร ในทางกลับกัน ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นทำให้ผลกำไรลดลง หักส่วนที่เพิ่มขึ้นจากกำไรเพื่อสะท้อนถึงการลดลงที่เพิ่มขึ้นของกำไร อย่ารวมต้นทุนที่จมลงในการคำนวณต้นทุนของคุณ ต้นทุนจมไม่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้ว กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณไม่สามารถกู้คืนค่าใช้จ่ายที่จมได้
