Laipsniška analizė padeda vadovybei priimti sprendimus dėl gamybos ir kainos.
Atidarykite naują „Excel“ darbaknygę. Sukurkite failo pavadinimą, pvz., „Inkrementinė analizė“. Galite atlikti laipsnišką analizę viename darbalapį arba paskirstykite jį keliuose darbalapiuose, atsižvelgdami į papildomų pajamų ir išlaidų skaičių prielaidos.
Išvardykite visas susijusias pajamų prielaidas. Atitinkamos pajamos reiškia tas pajamas, kurios keičiasi pagal skirtingas parinktis. Nesvarbios pajamos išlieka tos pačios, nesvarbu, kokį kursą vadovybė nuspręstų pasirinkti. Nesvarbių pajamų pavyzdys yra licencijos mokestis.
A stulpelio A1 langelyje įveskite žodį „Pajamos“. A2 langelyje įveskite „Original Revenue“, A3 langelyje „Pakoreguotos pajamos“ ir A4 langelyje „Priauginės pajamos“.
Naudokite langelį B2, kad sukurtumėte pradinių pajamų formulę. Pavyzdžiui, praėjusį ketvirtį jūsų įmonė pagamino 10 000 valdiklių, kurių vienetas buvo parduotas po 10 USD. Langelyje B2 įveskite „= 10 000 * 10“, kuris grąžina 100 000 USD vertę langelyje B2. Arba galite atskirti pajamų komponentus įdėdami 10 000 į B2 langelį ir 10 į C2 langelį. Sukurkite formulę langelyje D2, B2 * C2, kad gautumėte 100 000 USD pajamas. Nepamirškite pažymėti papildomų stulpelių viršuje, "Valdikliai" langelyje B1 ir "Kaina" C1.
Naudokite langelį B3, kad sukurtumėte pakoreguotų pajamų formulę. Čia jūs darote skirtingas gamybos ir kainodaros prielaidas. Pavyzdžiui, numačius 12 000 valdiklių po 9 USD už vienetą gaunama 108 000 USD pajamų prielaida. Kaip ir 4 veiksme, galite sukurti „Excel“ formulę langelyje B3 (= 12 000 * 9) arba turėti atskirus stulpelius valdikliams ir kainai stulpeliuose B3 ir C3 ir atlikti dauginimą langelyje D3 (= B3 * C3).
Ląstelėje B4 sukurkite formulę, kuri apskaičiuoja skirtumą tarp pradinių ir koreguotų pajamų, kad gautumėte prieaugines pajamas. Formulė atrodo taip: =B3-B2. Šiuo atveju papildomos pajamos yra 8000 USD. Jei valdikliams ir kainai turite atskirus stulpelius, formulė rodoma langelyje D4 (=D3-D2).
Palyginkite išlaidas pagal abi alternatyvas. Išlaidos, kurių neturi įtakos gamybos lygis, nėra svarbios laipsninei analizei. Pašalinkite šias išlaidų sumas iš savo skaičiavimo. Turėtumėte išvardyti tik tas išlaidas, kurios yra svarbios arba paveiktos gamybos pokyčių.
Atskirkite išlaidas į fiksuotas ir kintamas sudedamąsias dalis. Sutelkite dėmesį į savo kintamąsias išlaidas, nes šios išlaidos yra tiesioginė gamybos funkcija. Neįtraukite fiksuotų išlaidų, nes tai yra nesusijusios išlaidos. Nuoma, kuri yra fiksuota kaina, nėra svarbi, nes ji nesikeičia priklausomai nuo gamybos lygio. Darant prielaidą, kad kintamos išlaidos yra 4 USD už vienetą, išlaidos pagal pradines pajamas yra 40 000 USD (10 000 x 4) ir 48 000 USD pagal alternatyvų pajamų scenarijų.
Skaičiuoklėje sukurkite atskirą eilutės elementą, skirtą dviejų alternatyvų išlaidų dispersijai apskaičiuoti. Pažymėkite langelį A6 kaip „Kintamų išlaidų taupymas“. A7 langelyje įveskite etiketę (48 000–40 000) x 4 USD. Sukurkite formulę = (48 000–40 000) * 4 langelyje B7 (arba langelyje D7, jei turite du atskirus gamybos ir kainos stulpelius). Rezultatas yra 16 000 USD.
A8 langelyje įveskite „Prieauginis pelno padidėjimas (sumažėjimas). Sukurkite formulę langelyje B8, atsižvelgdami į skirtumą tarp papildomų pajamų ir papildomų išlaidų. Formulė atrodo taip: =B4-B7. Rezultatas – 8000 USD (8000–16 000 USD) nuostolis.
Išanalizuokite rezultatus. Remiantis laipsniška analize, padidinus gamybą nuo 10 000 iki 12 000, bet sumažinus pardavimo kainą nuo 10 USD iki 9 USD, pajamos padidės 8 000 USD; Tačiau, kadangi kintamos išlaidos yra didelės, tai iš tikrųjų sukelia 8 000 USD nuostolį. Atlikite 1–10 veiksmus, kad sukurtumėte įvairius pajamų ir gamybos įvertinimus, kad gautumėte prielaidas apie prielaidas apie prielaidas, kad pajamos būtų didesnės. Palyginkite jas su kintamomis išlaidomis pagal skirtingus scenarijus. Pasirinkite tą, kuris duoda didžiausią prieauginį pelną.
Patarimas
Išlaidų sumažėjimas grąžina pelno padidėjimą, o visa kita yra vienoda. Pridėkite išlaidų sumažėjimą, kad atspindėtumėte pelno padidėjimą. Ir atvirkščiai, padidėjus sąnaudoms, mažėja pelnas. Atimkite padidėjimą iš pelno, kad atspindėtų prieauginį pelno sumažėjimą. Neįtraukite negrąžintų išlaidų į savo išlaidų skaičiavimus. Negrįžtamos išlaidos nėra svarbios papildomos analizės tikslais. Tai jau patirtos išlaidos. Kitaip tariant, jūs negalite susigrąžinti negrąžintų išlaidų.
