A növekményes elemzés segíti a vezetőséget a termelésre és az árra vonatkozó döntések meghozatalában.
Nyisson meg egy új Excel-munkafüzetet. Adjon nevet a fájlnak, például „Inkrementális elemzés”. Inkrementális elemzést végezhet egyben munkalapot, vagy szétoszthatja több munkalapon a növekvő bevételek és költségek száma alapján feltételezések.
Sorolja fel az összes releváns bevételi feltételezést. A releváns bevételek azokra vonatkoznak, amelyek a különböző opciók szerint változnak. A nem releváns bevétel változatlan marad, függetlenül attól, hogy a vezetőség milyen kurzust választ. A nem releváns bevételre példa az engedélyezési díj.
Írja be a „Bevétel” szót az A oszlop A1 cellájába. Írja be az „Eredeti bevétel” értéket az A2 cellába, „Korrigált bevétel” az A3 cellába és a „Növekményes bevétel” az A4 cellába.
Használja a B2 cellát az eredeti bevétel képletének létrehozásához. Például az elmúlt negyedévben az Ön cége 10 000 widgetet gyártott, amelyek darabonként 10 dollárért keltek el. A B2 cellába írja be a „= 10 000 * 10” értéket, amely 100 000 USD értéket ad vissza a B2 cellában. Alternatív megoldásként elválaszthatja a bevétel összetevőit úgy, hogy 10 000-et helyez a B2 cellába és 10-et a C2 cellába. Hozzon létre egy képletet a D2, B2 * C2 cellában, hogy 100 000 USD bevételt termeljen. Ne felejtse el felcímkézni a felül található extra oszlopokat, a B1 cellában a „Widget” és a C1 cellában az „Ár” feliratot.
Használja a B3 cellát a korrigált bevétel képletének létrehozásához. Itt készítheti el a különböző termelési és árképzési feltételezéseket. Például egy 12 000 kütyü darabonkénti 9 dolláros előrejelzése 108 000 dollár bevételi feltételezést eredményez. A 4. lépéshez hasonlóan létrehozhat egy Excel-képletet a B3 cellában (= 12 000 * 9), vagy külön oszlopokat helyezhet el a widgetekhez és az árhoz a B3 és C3 oszlopban, és végrehajthatja a szorzást a D3 cellában (=B3 * C3).
Hozzon létre egy képletet a B4 cellában, amely figyelembe veszi az Eredeti bevétel és a Korrigált bevétel közötti különbséget a növekményes bevétel kiszámításához. A képlet így néz ki: =B3-B2. Ebben az esetben a járulékos bevétel 8000 USD. Ha külön oszlopai vannak a widgeteknek és az árnak, a képlet a D4 (=D3-D2) cellában jelenik meg.
Hasonlítsa össze a költségeket mindkét alternatíva esetében. A termelési szint által nem befolyásolt költségek a növekményes elemzés szempontjából irrelevánsak. Távolítsa el ezeket a költségösszegeket a számításból. Csak azokat a megváltozott költségeket szabad felsorolni, amelyek relevánsak vagy a termelésben bekövetkezett változások befolyásolják.
Különítse el a költségeket fix és változó összetevőkre. Fókuszáljon a változó költségeire, mert ezek a költségek a termelés közvetlen függvényei. Ne szerepeltesse a fix költségeket, mivel ezek nem releváns költségek. A bérleti díj, amely fix költség, nem releváns, mert nem változik a termelés szintjével. Egy egységenkénti 4 USD változó költséget feltételezve az eredeti bevétel alatti költségek 40 000 USD (10 000 x 4), az alternatív bevételi forgatókönyv szerint pedig 48 000 USD.
Hozzon létre egy külön sort a táblázatban a két alternatíva szerinti költségvariancia kiszámításához. Jelölje be az A6-os cellát "Változó költségmegtakarítás"-ként. Írja be a címkét (48 000–40 000) x 4 USD az A7 cellába. Hozza létre a = (48 000 - 40 000) * 4 képletet a B7 cellában (vagy a D7 cellában, ha két külön oszlopa van a termeléshez és az árhoz). Az eredmény 16 000 dollár.
Írja be a "Növekményes nyereségnövekedés (csökkenés)" kifejezést az A8-as cellába. Hozzon létre egy képletet a B8 cellában, figyelembe véve a növekményes bevétel és a növekményes költség különbségét. A képlet így néz ki: =B4-B7. Az eredmény 8000 dollár (8000 - 16 000 dollár) veszteség.
Elemezze az eredményeket. A növekményes elemzés alapján a termelés 10 000-ről 12 000-re növelése, de az eladási ár 10 dollárról 9 dollárra csökkentése 8 000 dolláros bevételnövekedést eredményez; azonban, mivel a változó költségek magasak, ez valójában 8000 USD veszteséget eredményez. Használja az 1–10. lépéseket különféle bevételi és termelési becslések létrehozásához, amelyekből növekményes bevételi feltételezéseket származtathat. Hasonlítsa össze ezeket a különböző forgatókönyvek szerinti változó költségekkel. Válassza ki azt, amelyik a legnagyobb nyereséget termeli.
Tipp
A költségek csökkenése nyereségnövekedést eredményez, minden más változatlanság mellett. Adja hozzá a költségek csökkenését, hogy tükrözze a nyereség növekedését. Ezzel szemben a költségek növekedése a nyereség csökkenéséhez vezet. Vonja le a növekedést a nyereségből, hogy tükrözze a nyereség növekményes csökkenését. Ne vegye figyelembe az el nem merült költségeket a költségszámításaiban. Az elsüllyedt költségek nem relevánsak a növekményes elemzés szempontjából. Ezek már felmerült költségek. Más szóval, nem térítheti meg az elsüllyedt költségeket.
