Inkrementaalne analüüs aitab juhtkonnal teha otsuseid tootmise ja hinna kohta.
Avage uus Exceli töövihik. Looge failile nimi, näiteks "Inkrementaalne analüüs". Saate teha järkjärgulist analüüsi ühes töölehel või jaotada see mitmele töölehel, lähtudes lisanduvate tulude ja kulude arvust oletused.
Loetlege kõik asjakohased tulueeldused. Asjakohased tulud viitavad tuludele, mis muutuvad erinevate valikute korral. Mitteoluline tulu jääb samaks, olenemata sellest, millise kursuse juhtkond otsustab võtta. Mitteasjakohase tulu näide on litsentsitasu.
Sisestage veergu A lahtrisse A1 sõna "tulu". Tippige lahtrisse A2 "Algne tulu", lahtrisse A3 "korrigeeritud tulu" ja lahtrisse A4 "lisatulu".
Kasutage lahtrit B2, et luua algse tulu valem. Näiteks eelmisel kvartalil tootis teie ettevõte 10 000 vidinat, mida müüdi 10 dollari eest. Sisestage lahtrisse B2 "= 10 000 * 10", mis tagastab lahtris B2 väärtuse 100 000 $. Teise võimalusena võite tulu komponendid eraldada, paigutades 10 000 lahtrisse B2 ja 10 lahtrisse C2. Looge lahtris D2, B2 * C2 valem, et saada tulu 100 000 dollarit. Ärge unustage märgistada ülaosas olevaid lisaveerge, lahtris B1 "Vidinad" ja C1 lahtris "Hind".
Kasutage lahtrit B3, et luua korrigeeritud tulu valem. Siin saate teha oma erinevad tootmis- ja hinnaeeldused. Näiteks 12 000 vidina projektsioon hinnaga 9 dollarit annab tulu eelduseks 108 000 dollarit. Nagu toimingus 4, saate luua Exceli valemi lahtris B3 (= 12 000 * 9) või kasutada eraldi veerge vidinate ja hinna jaoks veergudes B3 ja C3 ning teha korrutamist lahtris D3 (= B3 * C3).
Looge lahtris B4 valem, mis arvestab teie lisanduva tulu tuletamiseks algse tulu ja korrigeeritud tulu erinevust. Valem näeb välja selline: =B3-B2. Sel juhul on lisatulu 8000 dollarit. Kui teil on vidinate ja hinna jaoks eraldi veerud, kuvatakse valem lahtris D4 (=D3-D2).
Võrrelge mõlema alternatiivi kulusid. Kulud, mida tootmistase ei mõjuta, ei ole astmelise analüüsi jaoks olulised. Eemaldage need kulusummad oma arvutusest. Peaksite loetlema ainult need muutuvad kulud, mis on asjakohased või mida mõjutavad muudatused tootmises.
Eraldage kulud selle püsi- ja muutuvateks komponentideks. Keskenduge oma muutuvkuludele, sest need kulud sõltuvad otseselt tootmisest. Ärge lisage püsikulusid, kuna need on ebaolulised kulud. Üür, mis on püsikulu, ei oma tähtsust, kuna see ei muutu koos tootmistasemega. Eeldades, et muutuvkulud on 4 dollarit ühiku kohta, on algse tulu kulud 40 000 dollarit (10 000 x 4) ja alternatiivse tulu stsenaariumi korral 48 000 dollarit.
Looge oma arvutustabelis eraldi reaüksus, et arvutada kahe alternatiivi kulude dispersioon. Märgistage lahter A6-s kui "Muutuva kulude kokkuhoid". Sisestage lahtrisse A7 silt (48 000–40 000) x 4 dollarit. Looge lahtrisse B7 (või lahtrisse D7) valem = (48 000–40 000) * 4, kui teil on tootmise ja hinna jaoks kaks eraldi veergu. Tulemuseks on 16 000 dollarit.
Sisestage lahtrisse A8 "Kasumi järkjärguline suurenemine (vähendamine). Looge lahtris B8 valem, võttes arvesse lisanduva tulu ja lisakulu erinevust. Valem näeb välja selline: =B4-B7. Tulemuseks on 8000 dollari suurune kahjum (8000 – 16 000 dollarit).
Analüüsige tulemusi. Inkrementaalse analüüsi põhjal suurendab toodangu suurendamine 10 000-lt 12 000-le, kuid müügihinna langetamine 10 dollarilt 9 dollarile, tulu 8000 dollari võrra; aga kuna muutuvkulud on suured, toob see tegelikult kaasa 8000 dollari suuruse kahjumi. Kasutage samme 1–10, et luua erinevaid tulu- ja tootmisprognoose, et tuletada täiendavaid tulueeldusi. Võrrelge neid erinevate stsenaariumide muutuvkuludega. Valige see, mis toodab suurimat lisakasumit.
Näpunäide
Kulude vähenemine toob kaasa kasumi kasvu, kõik muu on võrdne. Lisage kulude vähenemine, et kajastada kasumi kasvu. Seevastu kulude suurenemine toob kaasa kasumi vähenemise. Kasum lahutatakse kasumist, et kajastada kasumi vähenemist. Ärge kaasake oma kuluarvutustesse pöördumatuid kulusid. Uppunud kulud ei ole täiendava analüüsi jaoks olulised. Need on juba tekkinud kulud. Teisisõnu ei saa te pöördumatuid kulusid tagasi saada.
