Inkrementel analyse hjælper ledelsen med at træffe beslutninger vedrørende produktion og pris.
Åbn en ny Excel-projektmappe. Opret et navn til din fil, såsom "Inkrementel analyse." Du kan udføre trinvis analyse i én regneark eller sprede det på flere regneark baseret på antallet af trinvise indtægter og omkostninger antagelser.
Liste alle relevante indtægtsantagelser. Relevant indtægt refererer til dem, der ændres under forskellige muligheder. Ikke-relevant omsætning forbliver den samme, uanset hvilket kursus ledelsen beslutter sig for at tage. Et eksempel på ikke-relevant indtægt er et licensgebyr.
Indtast ordet "Omsætning" i kolonne A, celle A1. Skriv "Oprindelig omsætning" i celle A2, "Justeret omsætning" i celle A3 og "Inkrementel omsætning" i celle A4.
Brug celle B2 til at oprette en formel for den oprindelige omsætning. For eksempel producerede din virksomhed sidste kvartal 10.000 widgets, der blev solgt for 10 USD stykket. I celle B2 skal du skrive "= 10.000 * 10", hvilket returnerer en værdi på $100.000 i celle B2. Alternativt kan du adskille indtægtskomponenterne ved at placere 10.000 i celle B2 og 10 i celle C2. Opret en formel i celle D2, B2 * C2 for at producere en omsætning på $100.000. Glem ikke at mærke de ekstra kolonner øverst, "Widgets" i celle B1 og "Pris" i C1.
Brug celle B3 til at oprette en formel for Justeret omsætning. Det er her, du laver dine forskellige produktions- og prisantagelser. For eksempel giver en fremskrivning af 12.000 widgets til $9 stykket en indtægtsantagelse på $108.000. Som i trin 4 kan du oprette en Excel-formel i celle B3 (= 12.000 * 9) eller have separate kolonner for widgets og pris i kolonne B3 og C3 og udføre multiplikationen i celle D3 (=B3 * C3).
Opret en formel i celle B4, der tager forskellen mellem oprindelig omsætning og justeret omsætning for at udlede din trinvise omsætning. Formlen ser således ud: =B3-B2. I dette tilfælde er den trinvise omsætning $8.000. Hvis du har separate kolonner for widgets og pris, vises formlen i celle D4 (=D3-D2).
Sammenlign omkostninger under begge alternativer. Omkostninger, der ikke påvirkes af produktionsniveauet, er irrelevante for inkrementelle analyser. Fjern disse omkostningsbeløb fra din beregning. Du bør kun angive omkostninger, der ændrer sig, som er relevante eller påvirket af ændringer i produktionen.
Adskil omkostningerne i dets faste og variable komponenter. Fokuser på dine variable omkostninger, fordi disse omkostninger er en direkte funktion af produktionen. Medtag ikke faste omkostninger, da disse er ikke-relevante omkostninger. Husleje, som er en fast omkostning, er ikke-relevant, fordi den ikke ændrer sig med produktionsniveauet. Hvis man antager variable omkostninger på $4 pr. enhed, er omkostningerne under den oprindelige omsætning $40.000 (10.000 x 4) og $48.000 under det alternative indtægtsscenarie.
Opret en separat linjepost i dit regneark til beregning af omkostningsafvigelsen under de to alternativer. Mærk cellen i A6 som "Variable Cost Savings". Indtast etiketten (48.000 - 40.000) x $4 i celle A7. Opret formlen = (48.000 - 40.000) * 4 i celle B7 (eller i celle D7, hvis du har to separate kolonner for produktion og pris). Resultatet er $16.000.
Skriv "Inkrementel stigning (reduktion) i profit" i celle A8. Opret en formel i celle B8, idet du tager forskellen mellem trinvis omsætning og trinvis omkostning. Formlen ser således ud: =B4-B7. Resultatet er et tab på $8.000 ($8.000 - $16.000).
Analyser resultaterne. Baseret på den trinvise analyse, øger produktionen fra 10.000 til 12.000, men falder salgsprisen fra $10 til $9, giver det en stigning på $8.000 i omsætningen; men fordi de variable omkostninger er høje, resulterer dette faktisk i et tab på $8.000. Brug trin 1 til 10 til at oprette forskellige indtægts- og produktionsestimater for at udlede inkrementelle omsætningsantagelser. Sammenlign disse med variable omkostninger under de forskellige scenarier. Vælg den, der giver den højeste trinvise fortjeneste.
Tip
Et fald i omkostningerne giver alt andet lige en stigning i overskuddet. Tilføj faldet i omkostningerne for at afspejle en stigning i fortjenesten. Omvendt fører en stigning i omkostningerne til et fald i overskuddet. Træk stigningen fra profit for at afspejle det trinvise fald i profit. Medtag ikke ubrugte omkostninger i dine omkostningsberegninger. Sunk-omkostninger er ikke relevante for inkrementelle analyseformål. Det er omkostninger, der allerede er opstået. Du kan med andre ord ikke få dækning af ubrugte omkostninger.
